英国一直是欧盟中公司税最低的国家。在英国成立或收购或在英国控管的任何公司,都按英国居民纳税。也就是说,英国政府对公司的利润、包括任何资本收益按英国公司税率征税。
一般情况下,外国公司设在英国的分支机构不能享受较低的公司税率。中国公司设在英国的分支机构,根据中英之间签署的避免双重征税协议中非歧视条款,英国税务局将会允许企业享受低税率。
英国公司注册以后只是打品牌或是接收款项,而没有在当地实地经营,无申请本土账户,无申请VAT税号,公司则相当于休眠状态,税务申报为零。今天卓盈针对英国公司实地经营,来为大家介绍英国公司需缴纳哪些税种。
一、注册英国公司要缴纳的税;
公司税一般按公司可征税的年利润量分三段征税:
1、利润不超过1万英镑,为零税率;
2、利润在5万至30万英镑之间,税率为19%;
3、利润超过150万英镑,税率为30%。
三段之间的年利润量,则税率介于上下界线之间:
如1万至5万英镑的利润,税率在零到19%之间;
如年利润在30万以上150万以下,则税率在19%至30%之间。
例如,一公司年利润为90万英镑,其缴税的公司税率为24.5%。
二、缴纳的其他减免优惠;
在英国设立公司税务上还有其它一些减免优惠。通常,企业因为经营亏损可以要求减免。这些亏损可以通过同时期的其它收入或收益来抵消,或与前一年的利润相抵消。经营亏损也可以与将来的利润相抵消。
三、应缴的其他税赋;
除了公司税之外,英国地方政府还对企业征收一种统一营业税(unified business rate),这是针对所有工商财产占用者征收的税种。但北爱尔兰取消了对工商财产的征税。
如国民保险费,在英公司还必须登记缴纳增值税(VAT)。
英国VAT标准税率是17.5%,以较低税率(5%)征税的商品越来越多。
四、其他一些特别小税种类;
英国还征收一些特别的小税,如烈性酒、烟草、赌博以及汽油及其它燃料,要征收消费税,一般都已经包含在售价中。
股票、证券交易以及财产交易要缴纳印花税或印花储蓄税。对于财产而言,所征税额为该财产价格的1%-4%。某些偏远地区则不对财产征税。
英国管理税务有两个机构:国内税收局(Inland Revenue)和海关和消费税局(Customs and Excise)。
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